U nastavku donosimo bitne porezne promjene koje u okviru 4. kruga poreznog rasterećenja stupaju na snagu 1. siječnja 2020.
Porez na dodanu vrijednost (PDV)
Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dodanu vrijednost
• zadržana opća stopa od 25%
• proširen obuhvat stope od 13%
o za nositelje fonogramskih prava
o za pripremanje i usluživanja jela i slastica u i izvan
ugostiteljskog objekta prema posebnom propisu čime su obuhvaćeni i
catering objekti, te objekti jednostavnih usluga (klupa, štand, kolica i
sl.),
• povećan prag za primjenu postupka oporezivanja prema naplaćenim naknadama na 7,5 mil kn
• izjednačena primjena oslobođenja od plaćanja PDV-a za isporuke u
okviru određenih djelatnosti od javnog interesa (zdravstvo, školstvo i
sl.) kada iste obavljaju osobe na koje nisu prenijete javne ovlasti
odnosno primjena oslobođenja neovisno o institucijskom obliku pružatelja
usluge
• usklađenje s Direktivom Vijeća EU – pojednostavljenje kod
premještanja dobara u drugu državu članicu EU; definiranje isporuke s
prijevozom kod isporuka u nizu i određivanje PDV ID broja kao
materijalnog uvjeta za primjenu oslobođenja.
Porez na dobit
Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dobit
• uveden novi godišnji prag prihoda od 7,5 mil kn za:
1. primjenu stope od 12%
2. obvezu utvrđivanja poreza na dobit i vođenja poslovnih knjiga prema
računovodstvenim propisima fizičkih osoba koje obavljaju samostalnu
djelatnost
3. mogućnost izbora načina utvrđivanja porezne osnovice po novčanom načelu
4. gospodarsku djelatnost neprofitnih organizacija glede mogućnosti plaćanja poreza na dobit u paušalnom iznosu
• usklađenje s Direktivom Vijeća EU – o uvođenje pravila protiv
praksi izbjegavanja poreza kojima se izravno utječe na funkcioniranje
unutarnjeg tržišta: odredbe o izlaznom oporezivanju i rješavanju
hibridnih neusklađenosti
• skraćen rok za podnošenje PD prijave – kod otvaranja stečaja i
statusnih promjena na 30 dana, a kod prestanka poslovanja (okončanje
likvidacije, prestanak bez likvidacije i svaki drugi prestanak
poslovanja) na 8 dana
• obveza najave radnji koje vode prestanku poslovanja, premještanju u
inozemstvo ili u slučaju statusnih promjena – u roku od 30 dana prije
pokretanja postupka uz dostavu podataka o poreznom savjetniku ukoliko je
uključen u taj postupak
• inozemnim isplatiteljima naknade propisana je mogućnost uplate
poreza po odbitku za nastupe inozemnih izvođača (umjetnika, zabavljača i
športaša)
Porez na dohodak
Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak
• povećan osnovni osobni odbitak s 3.800 kn na 4.000 kn
• umanjena porezna obveza za 100% mladima do 25 godina života te za
50% mladima od 26 do 30 godina života za plaću do godišnje osnovice od
360.000,00 kn
• u cenzus od 15.000,00 kuna za uzdržavanog člana ne ulaze naknade
učenicima dualnog obrazovanja i nagrade učenicima za vrijeme praktičnog
rada i naukovanja
• proširen obuhvat primitaka na koje se ne plaća porez na dohodak:
– primici koje fizičke osobe ostvaruju po osnovi darovanja prikupljenih u
humanitarnim akcijama i javno oglašenim akcijama koje imaju općekorisnu
svrhu
– naknade učenicima za vrijeme dualnog obrazovanja do propisanog iznosa
– uplate premije dodatnog i dopunskog zdravstvenog osiguranja koje
poslodavac uplaćuje u korist svojeg radnika do propisanog iznosa
• naknade učenicima za vrijeme dualnog obrazovanja iznad propisanog neoporezivog iznosa smatraju se drugim dohotkom
• predujam poreza na dohodak od drugog dohotka kojeg ostvaruju
učenici i studenti na redovnom školovanju za rad preko učeničkih i
studentskih udruga obračunava se na iznos primitka nakon odbitka
propisanog neoporezivog iznosa od 15.000,00 kn i osnovnog osobnog
odbitka
• poslodavcima se omogućava uvid u poreznu karticu pri isplati plaće
bivšim radnicima za posljednji mjesec rada, a najkasnije do dana
dospjelosti plaće za posljednji mjesec rada kod tog poslodavca
• poslodavcu/isplatitelju plaće omogućava se uvid u neiskorišteni
iznos osobnog odbitka bivšeg radnika najkasnije do dana dospjelosti
plaće s ciljem administrativnog rasterećenja
• poslodavcu/isplatitelju omogućava se uvid u isplaćene neoporezive
primitke koje radnik može ostvariti od više poslodavaca zbog čega ti
radnici više nemaju obvezu podnošenja izjava o primljenim neoporezivim
primicima
• izjednačen porezni tretmana otpisa pojedinih tražbina kod obveznika
poreza na dohodak od samostalne djelatnosti i kod obveznika poreza na
dobit
• porez i prirez porezu na dohodak od najma u turizmu u paušalnom
iznosu plaća se prema mjestu gdje se nekretnina odnosno smještajna
jedinica nalaze
• propisana obilježja nesamostalnog rada utvrđivanjem kroz tri kriterija:
1. kontrola ponašanja
2. financijska kontrola
3. odnos među strankama
• uređena obveza samozaduživanja obveznicima poreza na dohodak koji
dohodak od samostalne djelatnosti utvrđuju u paušalnom iznosu, više neće
utvrđivati Porezna uprava rješenjem, već će se ista utvrđivati temeljem
izvješća
• pojednostavljen način izvješćivanja o primljenim inozemnim primicima.
Opći porezni zakon
Zakon o izmjenama i dopunama Općeg poreznog zakona
• proširene odredbe o prividnim pravnim poslovima u dijelu
korištenja poreznih pogodnosti s ciljem i svrhom za koju nisu
namijenjene – jačanje načela „Sadržaj iznad forme“
• iznimno od posebnih propisa poreznom obvezniku koji dobrovoljno
prijavi inozemni primitak radi plaćanja dužnih poreza i doprinosa
omogućen nastanak porezne obveze danom prijave inozemnog primitka
neovisno kad su primici zaista ostvareni
• u razdoblju od dana smrti poreznog obveznika te sve do izvršnosti
rješenja o pravnim sljednicima, ne teče zastara za dug ostavitelja u
trenutku smrti
Fiskalizacija
Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom
• od 1. travnja 2020. godine uvedena obveza fiskaliziranja
pratećih dokumenata (ponuda, narudžba i slično) koji se izdaju prije
računa na kojima se navode podaci o plaćanju
• od 1. siječnja 2021. godine uvedena obveza iskazivanja dvodimenzionalnog koda (QR kod) na računu
Poseban porez na motorna vozila
Zakon o izmjeni i dopuni Zakona o posebnom porezu na motorna vozila
• primjena oslobođenja od plaćanja upravne pristojbe samo pod uvjetom darovanja motornog vozila između bračnih drugova, potomaka i predaka koji čine uspravnu liniju te posvojenika i posvojitelja i da je motorno vozilo u Republici Hrvatskoj već registrirano na darovatelja.
Administrativna suradnja u području poreza
Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o administrativnoj suradnji u području poreza
• usklađenje s Direktivom Vijeća EU u pogledu obvezne automatske
razmjene informacija u području oporezivanja u odnosu na prekogranične
aranžmane o kojima se izvješćuje
• rok za dostavu informacija o prekograničnim aranžmanima za
posrednike je 30 dana od dana nakon što je prekogranični aranžman o
kojem se izvješćuje stavljen na raspolaganje s ciljem njegove provedbe
ili dana nakon što je prekogranični aranžman o kojem se izvješćuje
spreman za provedbu ili trenutka kada je napravljen prvi korak u
provedbi prekograničnog aranžmana o kojem se izvješćuje. Posrednici
dostavljaju informacije i u roku od 30 dana počevši od dana nakon što
su, izravno ili posredstvom drugih osoba, pružili potporu, pomoć ili
savjet. Obveza podnošenja informacija prvenstveno je određena za
posrednika. Ako nema posrednika ili se radi o primjeni izuzeća zbog
obveze čuvanja profesionalne tajne, obveza izvješćivanja prenosi se na
relevantnog poreznog obveznika.
Izvor: Porezna uprava
